一、单项选择题 （每题只有1个正确答案）
《纳税缴费信用管理办法》规定，纳税缴费信用评价周期为（ ）
正确答案：B
【解析】依据《办法》第十五条、第三十五条：纳税缴费信用评价周期为一个公历年度，即1月1日至12月31日。
【案例】2025年度的纳税缴费信用评价，评价周期为2025年1月1日至2025年12月31日，税务机关于2026年4月完成该年度评价结果的确定与发布。
下列情形中，经营主体可以被评为纳税缴费信用A级的是（ ）
正确答案：C
【解析】依据《办法》第十七条及官方解读：享受增值税加计抵减政策、留抵退税政策等正常经营原因导致的增值税零申报，不属于“非正常原因”，不影响经营主体评为A级；选项A、B、D均为明确不能评为A级的情形。
【案例】某科技公司2025年因享受增值税加计抵减政策，连续4个月增值税应纳税额为0，属于正常经营原因，不影响其A级信用评定；而成立刚2年的某贸易公司，因实际生产经营期不满3年，不得评为A级。
下列情形中，会被税务机关直接判为纳税缴费信用D级的是（ ）
正确答案：B
【解析】依据《办法》第十八条第九项：认定为非正常户或者走逃（失联）户的，直接判为D级；选项A为普通扣分情形，选项C属于扣分情形，D属于不影响信用评价的情形。
【案例】某餐饮公司长期未办理纳税申报，经税务机关实地核查无法联系，被认定为非正常户，税务机关直接将其2025年度纳税缴费信用判为D级。
下列情形中，会导致信用评价扣分的是（ ）
正确答案：D
【解析】 A选项：未按规定期限办理税费申报，3日内纠正修复加5分（全量修复）；
B选项：依据《办法》第十九条第三项：税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚的，不影响其纳税缴费信用评价。
C选项：企业法定代表人、合伙企业自然人合伙人、个人独资企业投资者或企业财务负责人未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴的，3日后30日内纠正涉及税费款2000元以下的加5分，其他的加4分。
D选项：未按规定报告居民企业所得税汇总纳税总分机构信息的，30日后90日内纠正修复加0.6分。
【案例】某超市2025年首次发生增值税逾期申报，逾期1天，及时补申报并改正，税务机关适用“首违不罚”规定，对其不予行政处罚，该情形不影响其纳税缴费信用评价。
甲公司为增值税一般纳税人，2024年度为A级，2025年3月1日收到纳税评估事项通知书，最终处理决定为限2025年7月20日前补缴税款、滞纳金，甲公司于2025年9月1日补缴税款、滞纳金等，甲公司2025年度评价结果被判为92分/D级，现申请信用修复，请问甲公司能修复至（ ）级。
正确答案：B
【解析】在规定期限内未补交或足额补缴税款、利息、滞纳金和罚款的，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日（含）内足额补缴的，税务机关重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
A公司（一般纳税人）所属期2026年1-4月的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加未申报，纳税缴费信用扣多少分？（ ）
正确答案：D
【解析】 依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，010101（未按规定期限办理纳税缴费申报，按月计算）的扣分（判级）标准为5分。
A公司所属期2026年1月的印花税未申报，2026年5月21日补申报并缴纳税款、滞纳金，该行为修复后最终纳税缴费信用扣多少分？（）
正确答案：C
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，指标010101（未按规定期限办理纳税缴费申报）的扣分（判级）标准为5分，90日后纠正修复加分分值为2分，最终扣3分；020101（未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款）的扣分（判级）标准为5分，90日后纠正修复加分分值为2分，最终扣3分。合计修复后最终扣6分。
A公司截至2025年12月31日，仍欠税款、滞纳金120万元未缴纳，纳税缴费信用除按月扣5分外，还会扣多少分？（ ）
正确答案：C
【解析】 依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，指标020203（至评定期末未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税款、滞纳金，金额在100万元及以上）的扣分（判级）标准为22分。
下列哪项情形属于“直接判D”？（ ）
正确答案：C
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，040105.由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的其他纳税户，扣分（判级）标准为直接判D。A项010103（未按规定期限填报财务报表）扣分（判级）标准为3分；B项010101（未按规定期限办理纳税缴费申报）扣分（判级）标准为5分；D项030105（未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失）扣分（判级）标准为3分，均非直接判D。
A公司非善意接受了虚开的增值税专用发票，纳税缴费信用的扣分（判级）标准为？（）
正确答案：D
【解析】 依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，指标030110（虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票）的扣分（判级）标准为直接判D。
A公司2025年接受税务机关的纳税评估，补税5000元，且占当年应纳税额不满1%，纳税缴费信用如何扣分？（）
正确答案：A
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，指标050101.纳税评估信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额不满1%，已足额补缴税款、利息、滞纳金和罚款的，扣分（判级）标准为1分。
A公司2025年接受税务机关的纳税评估，补税5000元，2025年应纳税款总额为5万元，纳税缴费信用如何扣分？ （）
正确答案：B
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，指标050102.纳税评估信息_补税金额不满1万元且占当年应纳税额1%以上，已足额补缴税款、利息、滞纳金和罚款的，扣分（判级）标准为1分+(评价期应补税款/评价期应纳税款)×10。
未按规定期限办理税费申报，若经营主体在3日后30日内纠正，修复加分分值是多少？（ ）
正确答案：B
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，指标010101未按规定期限办理税费申报），3日后30日内纠正的修复加分分值为涉及税费款2000元以下的加5分，其他的加4分。
未按规定期限填报财务报表，若经营主体在30日后90日内纠正，修复加分分值是多少？（ ）
正确答案：C
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，指标010103未按规定期限填报财务报表）的规定，30日后90日内纠正的修复加分分值为1.8分。。
A企业年度评价指标扣分13分，满足“整体守信修复”标准，修复分值上限为多少分？（ ）
正确答案：C
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，已纠正失信行为、履行法律责任，且自评价年度内最后一次评价指标扣分发生后连续6个月以上无新增纳税缴费失信行为记录的，连续无新增失信行为记录的时间每增加1个月，修复分值增加1分，修复分值上限为年度评价指标扣分分值且最高不超过11分。
A公司申请“整体守信修复”需要满足的前提条件是自评价年度内最后一次评价指标扣分发生后连续多久以上无新增失信行为记录？ （ ）
正确答案：B
【解析】 依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，已纠正失信行为、履行法律责任，且自评价年度内最后一次评价指标扣分发生后连续6个月以上无新增纳税缴费失信行为记录的，连续无新增纳税缴费失信行为记录的时间每增加1个月，修复分值增加1分，修复分值上限为年度评价指标扣分分值且最高不超过11分。
信用评价结果发布时间为评价年度次年（ ）
正确答案：C
【解析】根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第二十一条规定，税务机关原则上每年4月确定上一年度纳税缴费信用评价结果，并为经营主体提供纳税缴费信用评价信息的自我查询服务。
非善意接受了虚开的增值税专用发票被直接判D，被处5万元以上罚款的，申请修复前需连续多久没有新增纳税缴费失信行为记录？（ ）
正确答案：C
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，违反发票管理规定被直接判D的修复标准分三档：被处1万元（含）以下罚款或未被罚款的为3个月；被处1万至5万元（含）罚款的为6个月；被处5万元以上罚款的为12个月。
经营主体年度评价指标得分采取什么方式？（ ）
正确答案：B
【解析】 根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十三条规定，年度评价指标得分采取扣分方式。
经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的，起评分是多少？（ ）
正确答案：C
【解析】根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十三条规定，经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评。
A公司法定代表人2024年度个人所得税汇算清缴税款截至2025年7月2日仍未缴纳，2025年度纳税缴费信用扣分（判级）标准为（ ）
正确答案：B
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，010107.企业法定代表人、合伙企业自然人合伙人、个人独资企业投资者或财务负责人未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴的（按次计算）的扣分（判级）标准为5分。
企业擅自损毁发票，纳税缴费信用扣多少分？（ ）
正确答案：D
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，030109（擅自损毁发票，按次计算）的扣分（判级）标准为11分。
A公司2025年3月收到《纳税评估税务事项通知书》，要求2025年5月31日之前完成补税，A公司于2025年7月完成补税，纳税缴费信用如何判定？（ ）
正确答案：D
【解析】解析：根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十八条规定，有下列情形之一的经营主体，直接判为D级：（四）在规定期限内未按税务机关处理结论足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款的。
企业2026年1月办理税务登记，存在公司银行账户信息，但一直未向税务机关报告银行账户，扣分（判级）标准为（ ）
正确答案：A
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，银行账户设置数大于经营主体向税务机关提供数，扣分（判级）标准为11分。
A公司为增值税一般纳税人，2020年3月办理税务登记，2025年度纳税缴费信用得分为93分，因享受增值税加计抵减政策导致增值税连续3个月应纳税额为0，2025年度纳税缴费信用级别为？（ ）
正确答案：A
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，010104.非正常原因评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的，扣分（判级）标准为不予评A。 依据《关于〈国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告〉的解读》，“非正常原因”是指排除经营主体正常经营（包括季节性生产经营、享受政策性减免税、存在未抵减完的增值税留抵税额、享受增值税加计抵减政策）之外的其他原因。该公司属于正常原因，可以评为A级。
A公司2025年10-12月的个人所得税已进行代扣代缴申报，但均未缴纳，纳税缴费信用扣多少分？（ ）
正确答案：D
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，020301.已代扣代收税费款，未按规定解缴的，按月扣分，扣分（判级）标准为11分。故该行为，最终扣33分。
经营主体被认定为走逃（失联）户的，其纳税缴费信用会受到什么影响？（ ）
正确答案：B
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，040109（认定为走逃（失联）户）的扣分（判级）标准为直接判D。
A公司2021年3月办理税务登记，2025年度纳税缴费信用得分为93分，但2025年度无生产经营业务收入。该公司2025年度纳税缴费信用级别为？（ ）
正确答案：D
【解析】根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十六条规定，M级为新设立经营主体或者年度评价指标得分70分以上但评价年度内无生产经营业务收入的。
A公司2024年10月办理税务登记，2025年度纳税缴费信用得分为90分，存在主营业务收入，该公司2025年度纳税缴费信用级别为？（ ）
正确答案：B
【解析】根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十七条规定，有下列情形之一的经营主体，不能评为A级：（一）实际生产经营期不满3年的。
A公司2021年4月办理税务登记为增值税小规模纳税人，未设立账簿，2025年度纳税缴费信用得分为90分且存在主营业务收入，该公司2025年度纳税缴费信用级别为？（ ）
正确答案：B
【解析】根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十七条规定，有下列情形之一的经营主体，不能评为A级：（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
二、多项选择题 （每题有2个及以上正确答案）
下列经营主体中，2025年度可以被评为纳税缴费信用A级的有（ ）
正确答案：AB
【解析】依据《办法》第十六条、第十七条：
A选项符合A级评定标准；
B选项，因存在未抵减完的增值税留抵税额属于正常原因，不影响A级评定；
C选项，上一评价年度为D级，不得评为A级；
D选项，得分88分，属于B级，未达到A级90分的标准。
丁科技公司（以下简称丁公司）2025年4月完成税务登记，2025年发生以下事项：①2025年5月-10月，因享受增值税加计抵减政策，连续6个月增值税应纳税额为0；②2025年11月，丁公司未办理纳税申报，税务机关无法联系到丁公司实际控制人及财务人员，被认定为非正常户；③2025年12月，丁公司实际控制人到税务机关补充申报，结清了所有应申报事项，纠正了非正常户失信行为。根据《纳税缴费信用管理办法》，下列说法正确的有（ ）
正确答案：CD
【解析】 选项A错误：丁公司被认定为非正常户，2025年度纳税缴费信用为D级。
选项B错误：依据《办法》第十七条及官方解读，享受增值税减免税政策、留抵退税政策等正常经营原因导致的增值税零申报、负申报，不属于“非正常原因”
选项C正确：依据《办法》第十八条第九项，经营主体被认定为非正常户或者走逃（失联）户的，本评价年度直接判为D级。
选项D正确：依据《办法》第二十四条及《纳税缴费信用修复范围及标准》，经营主体纠正非正常户失信行为、履行相关法律责任后，符合修复条件的，可申请纳税缴费信用修复。
【案例说明】新设立企业即使初始为M级，一旦被认定为非正常户，会直接被判定为D级，但只要及时纠正失信行为，即可按规定申请信用修复，降低失信对后续经营的影响。
A公司为非独立核算分支机构，2025年4月成立，无任何纳税缴费信用失信行为，现没有纳税缴费信用评价结果，以下说法正确的有（ ）
正确答案：BD
【解析】
选项A错误，选项B正确：根据关于《国家税务总局关于发布〈纳税缴费信用管理办法〉的公告》的解读，个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入纳税缴费信用管理，其他类型纳税人缴费人包括事业单位、非独立核算分支机构等。
选项C错误，选项D正确：依据《办法》第十六条规定，M级为新设立经营主体或者年度评价指标得分70分以上但评价年度内无生产经营业务收入的。
甲公司为增值税一般纳税人，2022年度纳税缴费信用级别为B级，2023、2024年度纳税缴费信用级别均为A级，2025年无任何税收违法失信行为，2025年发生以下事项：①2025年1-9月，甲公司增值税应纳税额均为0，无正常原因；②近三年未进行纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查，2025年纳税缴费信息齐全。根据《纳税缴费信用管理办法》，下列说法正确的有（ ）
正确答案：BD
【解析】
选项A错误，选项B正确：根据关于《国家税务总局关于发布〈纳税缴费信用管理办法〉的公告》的解读，有下列情形之一的经营主体，不能评为A级：（三）非正常原因评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月应纳税额为0的；
选项C错误，选项D正确：年度评价指标得分采取扣分方式。经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息齐全的，从93分起评，不齐全的，从90分起评。对纳税缴费信用评价为A级的经营主体，税务机关予以下列激励措施：（二）下一年度起评分提高1分，连续评为A级的可累积提高，起评分最高不超过100分。
甲公司为增值税一般纳税人，2022、2023、2024年度纳税缴费信用级别均为B级，2025年纳税缴费信用起评分为93分，2025年发生以下事项：①甲公司法定代表人2025年9月1日补缴了2024年度个人所得税汇算清缴税款及滞纳金3600元。②甲公司2025年10月1日在异地成立一家分公司，2025年12月20日报告了居民企业所得税汇总纳税总分机构信息。③甲公司所属期2025年6月社会保险费3000元正常申报，但于2025年12月1日全部缴纳。甲公司除上述行为无其他扣分行为。根据《纳税缴费信用管理办法》，下列说法正确的有（ ）
正确答案：ABC
【解析】
选项A正确：根据国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告（国家税务总局公告2025年第12号）附件6，企业法定代表人、合伙企业自然人合伙人、个人独资企业投资者或企业财务负责人未依法办理个人所得税综合所得汇算清缴的扣分分值为5分，30日后90日内纠正可修复3分。
选项B正确：根据国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告（国家税务总局公告2025年第12号）附件6，未按规定报告居民企业所得税汇总纳税总分机构信息的扣分分值为1分，30日后90日内纠正可修复0.6分。
选项C正确：根据国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告（国家税务总局公告2025年第12号）附件6，未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款扣分分值为5分，90日后纠正可修复2分×本期缴纳比例。
选项D错误：该公司2025年信用级别最终得分为87.6分，不足90分，不能评为A级。
纳税缴费信用级别包括哪些级别？（ ）
正确答案：ABCDE
【解析】根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十六条规定，纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五级。
下列哪些情形属于“直接判D”行为？（ ）
正确答案：ABCD
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，A项010401（提供虚假材料，骗取税收优惠）、B项030110（虚开增值税专用发票或非善意接收虚开增值税专用发票）、C项040103（认定为非正常户）、D项060101（存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、骗取留抵退税等税收违法行为）扣分（判级）标准均为直接判D。
下列哪些行为不影响企业的纳税缴费信用级别？（ ）
正确答案：ABC
【解析】根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十九条规定，经营主体有下列情形的，不影响其纳税缴费信用评价：（一）由于税务机关原因或者不可抗力，造成经营主体未能及时履行纳税缴费义务的；（二）非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税费款的；（三）税务机关按照相关规定对经营主体不予行政处罚的；（四）国家税务总局认定的其他不影响纳税缴费信用评价的情形。
A公司满足以下哪几种情形，纳税缴费信用起评分为100分？（ ）
正确答案：AB
【解析】依据《关于〈国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告〉的解读》，经营主体经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息齐全的，从93分起评，不齐全的，从90分起评。“经常性指标和非经常性指标齐全”是指经营主体在评价年度内存在税费申报、税费款缴纳、发票与税控器具或登记与账簿等经常性指标信息，且近三个评价年度内，税务管理系统中存在纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书记录等非经常性指标信息。“非经常性指标缺失”是指近三个评价年度内，税务管理系统中没有相关税务检查出具的决定（结论）文书的记录。“经常性指标中纳税缴费信息齐全”是指评价年度内税务管理系统中经营主体有税款和职工的社会保险费申报记录。
哪些情形不属于非正常原因导致的评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的？（ ）
正确答案：ABCD
【解析】依据《关于〈国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告〉的解读》，“非正常原因”是指排除经营主体正常经营（包括季节性生产经营、享受政策性减免税、存在未抵减完的增值税留抵税额、享受增值税加计抵减政策）之外的其他原因。增值税按季申报视同连续3个月。
下列哪些指标的扣分（判级）标准为3分？（ ）
正确答案：ABD
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，A项010103（未按规定期限填报财务报表）的扣分（判级）标准为3分；B项030103（未按规定开具发票）的扣分（判级）标准为3分；C项010101（未按规定期限办理纳税缴费申报）的扣分（判级）标准为5分；D项030105（未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失）的扣分（判级）标准为3分。
经营主体提供虚假材料骗取税收优惠被直接判D，修复后重新评价的纳税缴费信用级别可以是以下哪一级？（ ）
正确答案：BCD
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，提供虚假材料骗取税收优惠被直接判D的，满足修复标准后税务机关依据经营主体申请重新评价纳税缴费信用级别，但不得评价为A级。
下列属于直接判D修复条件中“等待”时长档次的有哪些？（ ）
正确答案：BCD
【解析】 依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，直接判D指标的信用修复等待时长为3个月、6个月和12个月三档。
下列哪些属于纳税缴费信用税务内部信息中的“非经常性指标信息”？（ ）
正确答案：ABCD
【解析】依据《关于〈国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告〉的解读》，“非经常性指标信息”是经营主体不经常产生的税务检查等指标信息，主要指税务部门开展的纳税评估、税务审计、反避税调查或税务稽查信息。
A公司对于未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款指标扣分，修复加分分值的计算涉及以下哪些要素？（ ）
正确答案：ABD
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款修复加分分值根据纠正时间、本期缴纳比例、涉及税费款金额是否在2000元以下（3日后30日内纠正，涉及税费款2000元以下的加5分×本期缴纳比例，其他的加4分×本期缴纳比例）计算。罚款倍数是直接判D指标的修复条件要素，不适用于此处。
下列哪些指标属于外部评价信息？（ ）
正确答案：ABC
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，A、B、C三项均为外部评价信息指标，各扣11分。D项“相关部门信用最高级别”属于外部参考信息，仅记录不扣分。
下列哪些情形属于“不予评A”指标？（ ）
正确答案：ABC
【解析】 依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，A项010104、B项010105、C项040203均为“不予评A”。D项010401为直接判D，不属于不予评A。
A公司2021年办理税务登记，2025年度纳税缴费信用中非经常性指标缺失，起评分可能为多少？（ ）
正确答案：BC
【解析】 根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十三条规定，非经常性指标缺失，经常性指标中纳税缴费信息齐全的，从93分起评；不齐全的，从90分起评。100分是信息齐全时的起评分，85分不在规定范围内。
下列哪些属于发票与税控器具信息指标中扣3分的情形？（ ）
正确答案：ABCD
【解析】 依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，“03.发票与税控器具信息”，A项030103、B项030104、C项030105、D项030201的扣分（判级）标准均为3分。
关于整体守信修复，以下哪些说法是正确的？（ ）
正确答案：ABC
【解析】依据 《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，A、B、C均为正确描述。D错误，修复分值上限为年度评价指标扣分分值且最高不超过11分。
自然人甲2024年1月成立A公司，A公司目前为正常户状态；2025年2月成立B公司，B公司目前为非正常户、D级；2026年3月成立C公司，下列说法正确的有（ ）
正确答案：BD
【解析】根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十八条规定， 有下列情形之一的经营主体，直接判为D级：（十）由非正常户或者走逃（失联）户直接责任人员在认定为非正常户或者走逃（失联）户之后注册登记、负责经营的；（十一）由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记、负责经营的； 依据《关于〈国家税务总局关于发布《纳税缴费信用管理办法》的公告〉的解读》，第十项、第十一项中的“直接责任人员”是指经营主体被认定为非正常户或者走逃（失联）户时，或者经营主体的失信行为被税务机关记入失信信息、纳税缴费信用判为D级时的法定代表人、代表该经营主体从事民事活动的负责人或者经人民法院生效裁判确定的实际责任人等。“注册登记、负责经营”是指以新注册登记或变更的方式成为经营主体的法定代表人、负责人等情形。
A公司2026年3月所属期的增值税及附加逾期2天申报，2026年4月补申报了所属期2023年12月的印花税并缴纳税款、滞纳金，下列说法正确的有（ ）
正确答案：AD
【解析】 依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，010101.未按规定期限办理纳税缴费申报的扣分（判级）标准为5分，3日内纠正修复加分分值为5分，故该行为修复完毕后不扣分。补申报并缴纳2023年12月的印花税，同时命中010101.未按规定期限办理税费申报、020101.未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款指标，共扣10分，因属于90日后纠正，每个指标修复加分分值为2分，最终一共扣6分。
下列哪些指标扣分（判级）标准为11分？（ ）
正确答案：ABCD
【解析】依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件1《纳税缴费信用评价指标和评价方式》，A项010106（故意隐瞒真实情况、提供虚假承诺办理有关事项）的扣分（判级）标准为11分；B项010506（提供虚假涉税涉费资料，不如实反映或拒绝提供涉税涉费资料）的扣分（判级）标准为11分；C项030109（擅自损毁发票）的扣分（判级）标准为11分；D项040202（账目混乱、残缺不全难以查账或原始凭证不合法、不真实）的扣分（判级）标准为11分。
A公司为总公司，2026年发生如下行为：2026年1月10日设立分支机构B，2026年1月30日完成了报告居民企业所得税汇总纳税总分机构信息；2026年3月10日分支机构C注销，2026年3月30日变更居民企业所得税汇总纳税总分机构信息，下列说法正确的有（ ）
正确答案：AD
【解析】 评价年度内总机构或二级分支机构新设立30日内需要报送总分机构信息，评价年度内二级分支机构注销15日内，总机构需要变更总分机构信息。 依据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）附件6《纳税缴费信用修复范围及标准》，040107.未按规定报告居民企业所得税汇总纳税总分机构信息的，扣分（判级）标准为1分，3日内纠正修复加分分值为1分，3日后30日内纠正修复加分分值为0.8分。
纳税缴费信用评价采取的方式包括哪些？（ ）
正确答案：AB
【解析】根据《国家税务总局关于发布
<纳税缴费信用管理办法>的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第十三条规定，纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。
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苏公网安备 32010202010413号
