孙洋代表：

您好！您提出的“关于在全面推广涉案企业合规工作中发挥税务师作用的建议”已收悉。我院经认真研究，现答复如下：

一、南京市检察机关涉案企业合规试点工作情况

自2021年4月份被确立为试点单位以来，南京市检察机关积极推进涉案企业合规试点改革，建立完善涉案企业合规第三方监督评估机制，积极稳妥推进合规案件办理，以合规成效助力市场主体健康发展。

一是建章立制，推动合规建设落实落细。全市检察机关积极探索建立完善涉案企业合规第三方监督评估机制，市检察院联合市司法局、工商联等9家单位制定印发了《南京市涉案企业合规第三方监督评估机制实施办法（试行）》等4份文件，成立了涉案企业合规第三方监督评估机制管理委员会。今年6月，市检察院制定《南京市涉案企业第三方监督评估机制专业人员选任方案》，筹备组建第三方专业人员名录库。7月，市检察院出台《南京市检察机关开展涉案企业合规工作指引（试行）》，针对开展涉案企业合规工作的重难点，对普通合规、简易合规、刑行公益衔接、异地协作等四个方面操作流程作出详细规定，确保企业合规案件办理程序规范化、验收实质化。

二是积极稳妥推进合规案件办理。截至2022年6月，全市共办理企业合规案件20余件，实现企业合规案件市区两级院全面覆盖。涉案企业既有大中型企业，也有小微企业；涉及虚开增值税专用发票、串通投标、侵犯公民个人信息等十余个罪名；涵盖建筑、制造、中介服务、软件和信息技术等多个行业，目前有10余件案件已经办结，涉案企业均通过了合规考察，取得了良好的社会效果与法律效果。

三是开拓创新，打造企业合规南京品牌。针对大中型企业的合规模式，研究制定合规样本模板。建邺区检察院办理的某大型公司串通投标不起诉案被评为全省检察机关服务保障民营经济高质量发展典型案例，并被最高人民检察院《企业合规改革动态》采用作为典型案例进行推广。针对小微企业，探索出“相对不起诉＋检察建议＋公益诉讼”模式，降低小微企业合规成本，减轻企业负担。

二、涉案企业合规第三方监督评估工作中税务师的参与情况

一是第三方专业人员名录库中税务师的组成情况。截至2022年6月，全市有11个区已建立第三方机制专业人员名录库。其中，有9家将税务师纳入名录库范围，平均每家名录库中有2-4名税务师；有部分管委会由于建立时间较早，最高检及省、市关于建立涉企案件合规第三方监督评估机制专业人员选任办法等文件规定尚未出台，名录库的组建较为单一，故当时未将税务师纳入名录库范围。

二是税务师在涉案企业合规监督评估工作中参与度较低。涉税案件是企业常见的经济犯罪类型，截至2022年6月，全市办理的企业合规案件中有6件涉及虚开增值税专用发票、非法购买增值税专用发票等相关罪名。其中有2件已经办结，由于是小微企业，没有适用第三方机制进行合规建设等原因，尚无税务师的参与；仅有1件合规考察完成的案件有税务师参与其中，对涉案的2家企业提出了具体、可行的整改意见。

三、下一步的工作计划和建议

关于如何在涉案企业合规工作中更好发挥税务师作用，向税务师“借智借力”，我们广泛听取了检察官、第三方管委会成员单位、税务师的意见，现提出如下思路和意见：

一是选聘高等级税务师事务所专家，争取实现税务师在市区两级专业人员名录库全覆盖。目前市级专业人员名录库正在组建当中，我们将充分研究，力争多吸收优秀、经验丰富的税务师，特别是高等级税务师事务所的专家人才，充分发挥税务师在企业合规中的重要作用。尚未将税务师纳入名录库范围的区管委会，也正在筹备公开增选专业人员，将税务师纳入增选范围。

二是在运用第三方机制进行企业合规工作时，多选择税务师作为第三方组织成员开展监督评估。不止在涉税案件中税务师可以发挥专业作用，其他类型的案件中一些大中型企业也可能存在税务方面的风险点和漏洞，在这些案件的合规建设过程中，税务师的加入可以为涉案企业提供权威指导意见，搭建有效的税务合规架构。在今后企业合规案件第三方组织人员的选任工作中，我们会多选择税务师进行合规监督评估工作，为企业的合规整改提供有力专业化支撑。

最后，再次感谢您对南京检察工作的关心、支持和理解！

南京市人民检察院

2022年7月25日